También es posible que necesites:Calculadora de títulos y licencias fiscales Tennessee
Comprar, heredar o trasladar un barco a Tennessee conlleva un conjunto específico de impuestos y tarifas que pueden resultar confusos a primera vista. La buena noticia: las matemáticas siguen una fórmula clara, paso a paso, establecida por el Departamento de Ingresos de Tennessee y la Agencia de Recursos de Vida Silvestre de Tennessee (TWRA). Esta guía lo guía a través de cada etapa de esa fórmula en un lenguaje sencillo (sin jerga ni pseudocódigo) para que comprenda exactamente a dónde va cada dólar antes de ingresar a la oficina del secretario del condado.
Tennessee cobra un 7% de impuesto estatal sobre las ventasen la mayoría de las compras de embarcaciones, más un impuesto de opción local a nivel de condado (con un límite de los primeros $1,600 de valor), un impuesto estatal de “artículo único” sobre los siguientes $1,600 de valor y tarifas de registro de la TWRA basadas en la eslora de su embarcación y en cuántos años desea registrarla. Ciertas transferencias están completamente exentas del impuesto sobre las ventas. Lo cubrimos todo a continuación.
Paso uno
Primero verifique las exenciones de impuestos
Antes de realizar cualquier cálculo, la calculadora verifica si su traslado en barco califica para un exención total del impuesto sobre las ventas. Si es así, no paga impuestos sobre las ventas; solo se aplican tarifas de registro y certificación. Hay tres situaciones calificadas según la ley de Tennessee:
Venta interestatal de 3 días
El barco se retira de Tennessee dentro de los 3 días posteriores a la compra. Autorizado bajo TCA §67-6-345.
Transferencia de regalo
El barco se recibe como regalo entre las partes: ningún dinero cambió de manos.
Transferencia de herencia
El barco pasó a usted a través de un proceso de herencia o herencia.
Ejemplo A · Transferencia de regalo
Papá te regala un bote de lubina de 20 pies
Precio de compra indicado: $14,000
¿Se ha activado la exención? Sí, regalo
Impuesto estatal sobre las ventas: $0.00
Impuesto local: $0.00
Impuesto total adeudado:$0.00
Ejemplo B · Venta interestatal de 3 días
Comprador de Georgia recoge un barco nuevo de 18.000 dólares y sale de TN en 3 días
Precio de compra: $18.000
¿Se activa la exención? Sí — TCA §67-6-345
Impuesto estatal sobre las ventas: $0.00
Impuesto local$0.00
Impuesto total adeudado:$0.00
Si ninguna de estas exenciones se aplica a usted, la calculadora pasa al Paso 2 y comienza a calcular su base imponible.
Paso dos
Determine su base imponible
Tubase imponible es el monto en dólares a partir del cual se calculan los tres impuestos. La forma en que se determina depende de su situación específica:
- Barco nuevo o usado de un distribuidor de Tennessee:Precio de compra menos cualquier valor de intercambio.
- Venta privada (sin distribuidor involucrado):Solo precio de compra: no se permiten créditos de intercambio en transacciones privadas.
- Barco comprado fuera del estado o reubicado en Tennessee:El valor justo de mercado (FMV) del barco en la fecha en que fue traído a Tennessee, a menudo verificado utilizando guías NADA.
¿Por qué es importante el intercambio?Cuando intercambia un barco en un concesionario, ese monto de intercambio reduce su precio de compra sujeto a impuestos, al igual que intercambiar un automóvil. Esto se confirma en la Secretaría de Ventas y Servicios del Condado del Departamento de Ingresos de Tennessee. Utilice la guía fiscal para automóviles y vehículos Barcos. Si le compras a un vendedor privado, no hay ninguna deducción por intercambio disponible.
Ejemplo A · Compra del concesionario con intercambio
Nuevo pontón de 22 pies de un distribuidor.
Precio de compra: $35.000
Valor de intercambio: $8,000
Base imponible:$27,000
Ejemplo B · Reubicación fuera del estado
Mudarse de Kentucky a Tennessee con su barco
Precio de compra original (KY): $28,000
Valor justo de mercado de NADA en Tennessee: $21,000
¿Se permite el intercambio?No
Base imponible (FMV):$21,000
Paso tres
Calcular el impuesto estatal sobre las ventas (7%)
Tennessee aplica una tarifa plana.7% de impuesto estatal sobre las ventas a la base imponible total: no hay un límite superior para esta porción. Esto está autorizado bajo TCA §67-6-202. Multiplique su base imponible por 0,07 para encontrar esta cantidad.
Fórmula
Impuesto estatal sobre las ventas = Base imponible × 7,00%
Ejemplo A · Base imponible de $27,000
Compra del concesionario, después del intercambio
Base imponible: $27.000
Tasa estatal × 7%
Impuesto estatal sobre las ventas:$1,890.00
Ejemplo B · Base imponible de $1,200
Embarcación pequeña usada, venta privada.
Base imponible: $1,200
Tasa estatal × 7%
Impuesto estatal sobre las ventas:$84.00
Paso cuatro
Calcular el impuesto de opción local
Cada condado de Tennessee puede agregar su propio condado.impuesto sobre las ventas de opción local además de la tarifa estatal. La regla clave: este impuesto local sólo se aplica a los primeros $1,600 de su base imponible, por muy caro que sea el barco. Las tasas varían desde el 2,00% (por ejemplo, Hancock, Loudon, Meigs, Morgan) hasta el 2,75% (por ejemplo, Davidson, Shelby, Williamson). El límite del impuesto local se establece en los estatutos del impuesto sobre las ventas de Tennessee.
| Condado | Tarifa local | Impuesto local máximo (sobre $1,600) |
|---|---|---|
| Davidson | 2,75% | $44.00 |
| knox | 2,25% | $36.00 |
| shelby | 2,25% | $36.00 |
| hamilton | 2,25% | $36.00 |
| hancock | 2,00% | $32.00 |
| Williamson | 2,75% | $44.00 |
Fórmula
Base imponible local = el menor de: base imponible o $1,600
Impuesto local = Base imponible local × Tasa del condado
Ejemplo A · Embarcación de alto valor (Davidson Co.)
Base imponible de $27,000 en el condado de Davidson (2.75%)
Base imponible: $27.000
Parte imponible para local: $1,600 (tope)
Tasa local× 2,75%
Impuesto de opción local:$44.00
Ejemplo B · Embarcación de bajo valor (Knox Co.)
Base imponible de $1,200 en el condado de Knox (2.25%)
Base imponible: $1,200
Porción imponible para local: $1,200 (bajo tope)
Tasa local× 2,25%
Impuesto de opción local:$27.00
Tenga en cuenta que una vez que el valor de un barco supera los 1.600 dólares, el impuesto local tiene un tope: un yate de 500.000 dólares paga el mismo impuesto local que un barco de pesca de 2.000 dólares.
Paso cinco
Calcular el impuesto de artículo único
Tennessee tiene un impuesto especial a nivel estatal llamado “impuesto sobre un solo artículo”. Aplica a razón de 2,75% — pero solo a la porción de su base imponible entre $1,600.01 y $3,200.00. Piense en ello como el impuesto sobre los segundos $1,600 de valor. Si su embarcación cuesta $1,600 o menos, este impuesto es de $0. Si cuesta más de $3200, el impuesto máximo para un solo artículo es de $44,00; nunca sube más.
Fórmula (solo aplica si la base imponible excede $1,600)
Monto imponible = el menor de: (Base imponible − $1,600) o $1,600
Impuesto sobre un solo artículo = Monto imponible × 2,75 %
Ejemplo A · Base imponible superior a $3,200
Barco de 27.000 dólares: el artículo único alcanza su límite
Base imponible: $27.000
Monto superior a $1,600: $25,400
Parte imponible limitada: $1,600
Tasa× 2,75%
Impuesto sobre un solo artículo:$44.00
Ejemplo B · Base imponible entre $1,600 y $3,200
$2,400 kayak usado con motor
Base imponible: $2,400
Monto superior a $1,600: $800
Porción imponible limitada: $800 (menos de $1,600 como máximo)
Tasa× 2,75%
Impuesto sobre un solo artículo:$22.00
Paso seis
Sume el impuesto subtotal
En este punto, simplemente suma los tres componentes impositivos que ha calculado: impuesto estatal sobre las ventas, impuesto local sobre las opciones y el impuesto sobre un solo artículo. Esto le brinda la impuesto subtotal antes de que se apliquen los créditos.
Fórmula
Impuesto subtotal = Impuesto estatal sobre las ventas + Impuesto local + Impuesto de artículo único
Ejemplo A · Barco de $27,000, Davidson Co.
Compra de pontón
Impuesto estatal sobre las ventas$: 1,890.00
Impuesto de opción local: $44.00
Impuesto por artículo único: $44.00
Impuesto subtotal:$1,978.00
Ejemplo B · Barco de $1200, Knox Co.
Pequeño barco de pesca usado
Impuesto estatal sobre las ventas: $84.00
Impuesto de opción local: $27.00
Impuesto por artículo único: $0.00
Impuesto subtotal:$111.00
Paso siete
Aplicar cualquier crédito fiscal fuera del estado
Si compró un barco en otro estado y ya pagó impuesto sobre las ventas o al consumo a ese estado, Tennessee acreditará ese monto en su factura de impuestos de Tennessee. Esto le impide pagar doble imposición cuando se muda o compra fuera del estado. Se aplican algunas reglas importantes:
- El crédito nunca puede ser mayor que su impuesto subtotal de Tennessee; no puede dar lugar a un reembolso.
- Tennessee lo hacenoacredite los impuestos a la propiedad pagados en otros estados, solo los impuestos sobre las ventas o el consumo.
- Necesitará documentación de lo que pagó al otro estado.
Fórmula
Crédito aplicado = el menor de: impuesto estatal pagado anteriormente o impuesto subtotal
Impuesto total adeudado = Impuesto subtotal – Crédito aplicado
Ejemplo A · Crédito parcial (reubicación en Kentucky)
Pagó $600 en impuestos de KY por un barco que ahora vale $21,000 FMV en Tennessee
Impuesto subtotal TN: $1,558.00
Impuesto KY pagado: $600.00
Crédito aplicado– $600.00
Impuesto total adeudado:$958.00
Ejemplo B · El crédito excede el impuesto TN
Pagó $2,000 en otro estado, impuesto de TN solo $1,130
Impuesto subtotal TN: $1,130.00
Impuesto estatal previo pagado: $2,000.00
Crédito aplicado (limitado al total TN): $1130,00
Impuesto total adeudado:$0.00
Paso ocho
Busque su tarifa de registro de TWRA
A diferencia de los títulos de automóviles, Los barcos no tienen título en Tennessee. — están registrados en la Agencia de Recursos de Vida Silvestre de Tennessee (TWRA) bajo TCA §69-9-207. Cualquier embarcación (o velero) de propulsión mecánica utilizada principalmente en aguas de Tennessee debe estar numerada y registrada. La TWRA emite un Certificado de Número previa solicitud. Las tarifas aumentaron aproximadamente un 22 % de manera efectiva.1 de julio de 2025y están establecidos por la regla TWRA §1660-02-01.
Las tarifas dependen de dos cosas: la eslora de su barco y la cantidad de años que elija registrar (1, 2 o 3 años).
| Eslora del barco | clase | 1 año | 2 años | 3 años |
|---|---|---|---|---|
| 16 pies y menos | Clase A | $15 | $28 | $41 |
| Más de 16 pies, menos de 26 pies | Clase 1 | $29 | $56 | $83 |
| 26 pies hasta 40 pies | Clase 2 | $44 | $84 | $125 |
| 40 pies y más | Clase 3 | $59 | $113 | $166 |
| Distribuidor / Fabricante | — | $37 | $75 | $111 |
Distribuidor y fabricanteNúmeros:siSi se registra con un número de distribuidor o fabricante, la tarifa es una tarifa fija independientemente de la eslora física del barco. Un concesionario que registra un yate de 45 pies y un runabout de 12 pies paga la misma tarifa de registro.
Ejemplo A · Propietario habitual, plazo de 3 años
Pontón de 22 pies, Clase 1
Eslora del barco: 22 pies
Clase de eslora: Clase 1 (16 a 26 pies)
Plazo de inscripción: 3 años
Cuota de inscripción:$83.00
Ejemplo B · Número de concesionario, plazo de 2 años
Concesionario registrando un barco de demostración
Eslora del barco: 35 pies (ignorado)
Tipo de registro Número de distribuidor
Plazo de inscripción: 2 años
Cuota de inscripción:$75.00
Paso nueve
Calcule sus tarifas totales
Además de la tarifa de inscripción, Tennessee cobra una tarifa fija.Tarifa de certificación de $7.00 para el Certificado de Número emitido por TWRA. Esto se aplica a cada registro, nuevo o renovado. Simplemente suma los dos.
Fórmula
Tarifas totales = Tarifa de inscripción + $7.00
Ejemplo A · Embarcación clase 1, plazo de 3 años
Pontón de 22 pies, propietario habitual
Cuota de inscripción: $83.00
Tarifa de certificación: $7.00
Tarifas totales:$90.00
Ejemplo B · Embarcación clase A, plazo de 1 año
Barco pesquero de 14 pies, matriculado por primera vez.
Cuota de inscripción: $15.00
Tarifa de certificación: $7.00
Tarifas totales:$22.00
Paso diez
Llega al Gran Total
El último paso es simplemente agregar su impuesto total adeudado (del Paso 7) a su honorarios totales (del paso 9). Este es el monto total que deberá pagar en la oficina del secretario del condado cuando registre su barco por primera vez.
Fórmula
Total general = Impuesto total adeudado + Tarifas totales
Ejemplo A · Embarcación nueva, Davidson Co., compra de concesionario
Pontón de $35,000, intercambio de $8,000, 22 pies, plazo de 3 años
Base imponible ($35k − $8k)$27,000
Impuesto estatal (7%)$1,890.00
Impuesto local (2,75% de $1.600)$44,00
Impuesto por artículo único $44.00
Impuesto total adeudado $1,978.00
Tarifas totales ($83 + $7)$90.00
Total general:$2,068.00
Ejemplo B · Reubicación fuera del estado, Knox Co.
Embarcación de 18 pies, FMV $21,000, pago de $600 en impuestos de KY, plazo de 3 años
Base imponible (FMV)$21,000
Impuesto estatal: $1,470.00
Impuesto local (2,25% de $1.600): $36,00
Impuesto por artículo único: $44.00
Crédito fiscal de KY: $600,00
Impuesto total adeudado: $950.00
Tarifas totales ($83 + $7)$90.00
Total general:$1,040.00
Momento importantenota:NuevoLos propietarios de embarcaciones deben registrarse dentro de los 30 días.dias de compra. Esperar más de 30 días puede resultar en multas por retraso. TWRA envía avisos de renovación antes del vencimiento y usted puede renovar en línea o en la oficina del secretario de su condado.
Fuentes y Referencias Legales
La lógica de la calculadora en esta guía se extrae de los estatutos oficiales de Tennessee, las regulaciones de las agencias y las publicaciones departamentales. Todas las cifras reflejan tarifas y tarifas vigentes a marzo de 2026.
- TCA §67-6-202— Código Anotado de Tennessee, Título 67 (Impuestos y licencias), Capítulo 6 (Impuesto sobre las ventas y el uso). Autoriza el impuesto estatal sobre las ventas del 7% sobre todas las ventas sujetas a impuestos, incluidas las embarcaciones.
- TCA §67-6-345— Exención de venta interestatal de tres días. Proporciona una exención total del impuesto sobre las ventas para embarcaciones compradas en Tennessee y retiradas del estado dentro de los tres días hábiles posteriores a la compra. Esta es la base legal para la exención de “expulsión de 3 días” en la calculadora.
- TCA §69-9-207— Código anotado de Tennessee, Título 69 (Agua, vías navegables, desagües, diques y presas), Capítulo 9 (Barcos y embarcaciones). Requiere el registro obligatorio de todas las embarcaciones y veleros de propulsión mecánica utilizados principalmente en aguas de Tennessee. Confirma que los barcos estánregistrado, sin título, en Tennessee.
- Departamento de Ingresos de Tennessee: Secretario del condado, Ventas y servicios Utilice la guía fiscal para automóviles y vehículos Barcos— Publicación oficial del departamento que explica cómo se aplican los impuestos sobre las ventas y el uso a las compras de embarcaciones, las deducciones por permutas, las reglas del valor justo de mercado para las transferencias fuera del estado, el límite del impuesto de opción local de $1600, el rango impositivo para un solo artículo de $1600,01 a $3200 y el procedimiento para los créditos fiscales para fuera del estado.
- Regla TWRA §1660-02-01 (revisada en junio de 2025)— Norma administrativa de la Agencia de Recursos de Vida Silvestre de Tennessee que especifica el programa de tarifas de registro de embarcaciones por clase de eslora y plazo de registro (1, 2 o 3 años). El cronograma actualizado refleja un aumento de ~22% a partir del 1 de julio de 2025. También establece la tarifa de certificado de duplicado/reemplazo de $7.
- Departamento de Ingresos de Tennessee: tasas de impuestos locales sobre las ventas por condado— Referencia oficial que enumera la tasa del impuesto sobre las ventas de opciones locales para cada uno de los 95 condados de Tennessee, que van desde el 2,00% (Hancock, Johnson, Loudon, Meigs, Morgan, Smith) hasta el 2,75% (Davidson, Shelby, Williamson y muchos otros).
- TWRA: formularios y preguntas frecuentes sobre registro de embarcaciones— La guía pública de la TWRA que confirma que la base imponible para los barcos reubicados es “el valor justo de mercado a la fecha de traslado a Tennessee” y que las guías NADA son un método de valoración aceptable para determinar el FMV.
- Estatuto tributario de artículo único de Tennessee— Confirma la tasa impositiva para artículos individuales del 2.75% aplicada a la porción del precio de compra entre $1,600.01 y $3,200.00, consistente con el impuesto especial del estado sobre artículos individuales de alto valor.